V daních je možné vše, včetně jejich plánování

O daňovém plánování, tedy snaze a postupech odvést na daních méně, než je třeba, se hovoří dnes a denně. Velké firmy na to mají celá oddělení, ale co obyčejní lidé a živnostníci? Pojďme si přiblížit termín daňového plánování v českých podmínkách.

Jedna z variací Murphyho zákona říká, že: „Daň se musí vybrat, ať to stojí, co to stojí.“ A další z variant, tzv. Rifleyův obecný daňový zákon tvrdí, že „V daních je možné všechno.“

Oba mají pravdu, nicméně ten druhý se více blíží k dnešnímu tématu daňového plánování. Často si pod tímto pojmem lidé představí snahu daňových poplatníků (ať zaměstnanců, podnikatelů nebo firem) odvést na daních, co možná nejméně peněz. S tím počítají daňové zákony, které se do jisté míry snaží daňovým subjektům vyjít vstříc, ovšem vše má své meze – viz náš první citát, daně se musí vybírat za každou cenu.

Pomineme-li snahu o to, aby daňový subjekt vyvíjel zvláštní snahu o to, platit na daních co nejméně, tak se asi můžeme shodnout, že skrze daňové plánování vede cesta, kdy poplatník ze svých zdanitelných příjmů nemusí státu zaplatit více, než je nezbytně nutné.

Paušální daň

Jako příklad z praxe si vezměme třeba paušální daň, kterou mohou osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) od tohoto roku dobrovolně využívat pro placení daní z příjmů, včetně sociálního i zdravotního pojištění.

Je určena živnostníkům s ročními příjmy do jednoho milionu korun, kteří by, na místo klasického daňového přiznání jednou za rok, odváděli měsíčně necelých 5,5 tisíce korun. Hlavní výhodou (podle státu) je ušetření papírování, odpadá nutnost podání daňového přiznání a přehledů pro pojišťovny a měl by ubýt důvod k většině finančních kontrol. V neposlední řadě je kladem i samotná dobrovolnost živnostníků.

Právě nutnost papírovat může být pro někoho pomyslným závažím na miskách vah při rozhodování. Podle nového scénáře totiž nebude muset komunikovat se třemi různými úřady, ale jen s jedním. Například průzkum NMS Market Research zjistil, že téměř třetina tuzemských drobných podnikatelů nechává přípravu daňového přiznání na poslední chvíli. Dvě pětiny dotázaných podnikatelů pak přiznalo, že je pro ně zpracování přiznání obtížné a bez pomoci se neobejde 17 procent respondentů.

GRAF: Vývoj na globálním trhu fúzí a akvizic
Od roku 2011 do roku 2021, finanční objem je v mld. USD (levá osa Y), počet transakcí v tis. (pravá osa Y).

Qui bono

Jak asi všichni tušíme, každá výhoda (zejména ta poskytnutá státem) musí být něčím vyvážena. Tedy i co se týká paušální daně.

Prvním omezením je, že není určena všem, ale jen těm s ročními příjmy do milionu korun. Další vyvážení spočívá v tom, že není možné uplatnit si žádné daňové slevy a úlevy (např. slevu na manželku nebo děti). Živnostník s paušální daní ani nemůže uplatňovat výdaje (ať už určené paušálním procentem nebo ty skutečné), ani například životní pojištění či úroky z hypoték. Což jsou v podstatě přesně ty příklady, kterými lze daňové odvody optimalizovat.

A i když se říká, že čas jsou peníze, tak v tomto případě může více papírování (časově náročnější než paušální daň) naopak část peněz přinést zpět. Každý živnostník si musí důkladně propočítat, zda mu paušální daň přinese kýženou finanční úsporu. Na letošní rok se k této novince přihlásilo více než 70 tisíc. Podle odhadů by se měla vyplatit až zhruba 120 tisícům poplatníků v Česku.

Klíčové pro onu výhodnost paušální daně jsou zejména výdajové paušály. Například řemeslníci či zemědělci, kteří využívají 80procentní výdajový paušál, o ní ani neuvažují. Z těch živnostníků, kteří uplatňují 60procentní výdajový paušál, se paušální daň vyplatí hlavně těm s vyššími příjmy (nepřesahujícími ovšem milionový limit), jenž zároveň nemají děti, ani manželku.

„Terno“ mohou s paušální daní udělat mnozí živnostníci, kteří uplatňují 40procentní výdajový paušál (např. autoři textů apod.) a jsou ideálně „bez závazků.“ Např. bezdětný živnostník s ročními tržbami 800 tisíc korun (uplatňující 40procentní výdajový paušál), díky přechodu na paušální daň ušetří na odvodech státu 7001 korun měsíčně čili 84 012 korun ročně. Pokud má jedno dítě, na které by jinak uplatnil slevu, pořád se mu přechod na paušální daň vyplatí, neboť měsíčně díky němu uspoří 5734 korun. Pokud má dvě děti, stále ušetří díky paušální dani 4117 korun.

Nutné je zároveň počítat s tím, že k ukončení paušálního režimu nedochází v průběhu roku, ale až po skončení roku, v němž byl poplatník k dani přihlášen. Pokud tak zjistíte, že pro vás bude výhodnější vrátit se příští rok k běžnému daňovému přiznání, kde lze využívat slevy na dani, pak je třeba se z paušálního režimu odhlásit do 10. dne zdaňovacího období bezprostředně následujícího po zdaňovacím období – tedy do 10. ledna 2022.

Počítat se vyplatí

Na tomto jednom příkladu jsme si ukázali, že v případě daní je základním pravidlem vše si důkladně spočítat. Daňových úlev a optimalizací je celá řada, dalším příkladem může být rozdíl v odváděných daních při zaměstnaneckém poměru a podnikání na živnost. Nebo i jen fakt, že v případě darování krve získáte za jeden odběr tři tisíce korun, snižující základ daně (v kategorii dary), což lze udělat šestkrát za rok a v ten moment máte základ nižší o 18 tisíc.

Zkrátka, je třeba počítat, počítat a počítat. Případně se poradit s odborníkem specializujícím se na daně, který vás sice může něco stát, ale nejspíš poradí vám i vaší peněžence, kde můžete něco na daních uspořit. Tím spíše, pokud jste již větší společnost. My v Zenronu vám pomůžeme využít i možnosti, které nabízí zahraniční legislativa – tak, aby vaše firma platila své závazky vůči státu svědomitě, ale zbytečně neplýtvala svými prostředky. Cílem korektního a efektivního daňového plánování je najít takové řešení, kdy je legálně využito výhod, které stát či zahraniční země nabízejí.

A stejně jako jsme začali, tak i skončíme – citátem z rodiny Murphyho – Weaponovým zákonem: „Platit vyšší daně, než ukládá zákon, je větším zločinem, než krátit daňovou povinnost.”

Ke stažení

Zpět na předchozí stránku

Nejnovější příspěvky

• Výhodu dvojího občanství začíná využívat stále více lidí
• Jak v nejisté době ochránit své podnikání a majetek? Klíčem je správná firemní struktura
• Daňové novinky pro firmy i OSVČ v roce 2023: Zvýšení limitu pro plátce DPH nebo kritizovaná windfall tax
• Zmrazení není zabavení. Konfiskace majetku je v Evropě i Česku pomalá
• Česko je v očích podnikatelů na chvostu Evropy. Založení firmy tu trvá dvakrát déle než v jiných zemích EU
• Energetická krize přináší první oběti. Český průmysl se bude muset změnit

Sjednejte si termín schůzky

Zenron Česká republika, Benešovská 34, 101 00 Praha 10 Zenron Maďarsko, Budapest 1143, Stefánia út 101-103, Stefania Park Office Building Zenron Spojené království, Office 410 7 Whitechapel Road, London, E1 1DU Online konzultace - Skype, Mobil

Odesláním formuláře souhlasím se zpracováním osobních údajů.

Uděluji souhlas s použitím svých osobních a kontaktních údajů pro účely telemarketingu a nabídky služeb společnosti.

Položky formuláře označené * jsou povinné.